特大好消息！國務(wù)院的新聞發(fā)布會上再次明確了，繼續(xù)減稅，2019年小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)大幅放寬！1月1日起實施，有效期三年！以及上周通知的增值稅起征點提至10萬，小微企業(yè)所得稅負(fù)降至5%和10%！簡直是史上最大的減稅，馬上過來了解下！

重點內(nèi)容提前知曉：

1、增值稅起征點提至10萬；

2、小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)大大放寬，優(yōu)惠大大增加：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元以下，從業(yè)人數(shù)300人以下，應(yīng)納稅所得額300萬元以下；

3、從2019年1月起，企業(yè)所得稅年應(yīng)納所得額100萬以下實際稅率降為5％，100至300萬元降為10％； 

4、原增值稅額由每月3萬提升到10萬(小規(guī)模納稅人)；

5、小規(guī)模納稅人地方稅種，由省政府決定，在50％幅度內(nèi)減免；

6、優(yōu)惠力度大大增加，部分地方稅種，可減半征收；初創(chuàng)科技型企業(yè)優(yōu)惠政策適用范圍擴大。

政策原文鏈接如下：

http://www.scio.gov.cn/xwfbh/xwbfbh/wqfbh/39595/39661/index.htm

增值稅起征點起征點大改！提至10萬！

小微企業(yè)所得稅分段減按5％和10％征收！

金屬質(zhì)感分割線

一、是大幅度放寬可享受所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對其年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分分別減按25%、50%計入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降低至5%和10%。

這一優(yōu)惠將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。

【解讀】

第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。

1.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，稅負(fù)降至5%（應(yīng)納稅所得額×5%=應(yīng)納稅所得額×25%×20%）

【例】小型微利企業(yè)2019年度年應(yīng)納稅所得額90萬，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=90×25%×20%=4.5萬

附2018年度政策，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=90×50%×20%=9萬元

新政策稅負(fù)直接減半。

2.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元到300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至10%（應(yīng)納稅所得額×10%=應(yīng)納稅所得額×50%×20%）

【例】小型微利企業(yè)2019年度年應(yīng)納稅所得額220萬，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=100×25%×20%+（220-100）×50%×20%=5萬+12萬=17萬

附2018年度政策，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=220×25%=55萬元

新政策稅負(fù)降低（55-17）/55=69%

3.以后續(xù)財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布文件為準(zhǔn)

二、是對主要包括小型微利企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人將增值稅起征點由月銷售額3萬元提到10萬元。

【解讀】

1.政策主體范圍：小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，關(guān)注后續(xù)政策對其他個人范圍規(guī)定。

附：在增值稅起征點3萬元政策“年代”，實務(wù)中只有其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn)享受3萬元免增值稅政策。

2.增值稅起征點由月銷售額 3萬元提高到10萬元：換成按季納稅增值稅起征點30萬元，還有等政策明確“分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額是不是分別享受”，如果是分別享受，就是季度60萬元的標(biāo)準(zhǔn)。

3.結(jié)合第一條政策企業(yè)所得稅政策，確實普惠性減稅措施，絕對點贊。

4.以后續(xù)財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布文件為準(zhǔn)

三、是允許各省（區(qū)、市）政府對增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加等。

四、是擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這些企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人有更多稅收優(yōu)惠。

五、是為彌補因減稅降費形成的地方財力缺口，中央財政將加大對地方一般性轉(zhuǎn)移支付。

上述減稅政策課追溯至今年1月1日，實施期暫定三年，預(yù)計每年可再為小微企業(yè)減負(fù)月2000億元。

小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)大大放寬，

優(yōu)惠力度大大增加！

金屬質(zhì)感分割線

國務(wù)院新聞辦的新聞發(fā)布會上，財政部部長助理許宏才表示，小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)大大放寬，2019年還要有更大規(guī)模的減稅和更為明顯的降費！

一、標(biāo)準(zhǔn)大大放寬！

負(fù)責(zé)人表示，小微企業(yè)放寬后的條件為：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元以下，從業(yè)人數(shù)300人以下，應(yīng)納稅所得額300萬元以下。

附2018年小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)：

1、在資產(chǎn)總額方面，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元；

2、在從業(yè)人數(shù)方面，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人；

3、在稅收指標(biāo)方面，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元。

2019和2018政策對比：

5000萬VS 1000萬！

300人VS 80人！

300萬VS 100萬！

這空前的力度，太讓人期待了！

二、優(yōu)惠力度大大增加！

1、應(yīng)納稅所得額100萬元以下，稅負(fù)是5%，低于標(biāo)準(zhǔn)稅率20個百分點。

2、應(yīng)納稅所得額是100-300萬元之間的，稅負(fù)是10%，低于標(biāo)準(zhǔn)稅率15個百分點。

附2018年優(yōu)惠政策：

依據(jù)財稅〔2018〕77號規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

很多之前無法享受的企業(yè)，現(xiàn)在可以享受了~

舉例：

某企業(yè)，資產(chǎn)總額2000萬，有100個員工，如果2019年度年應(yīng)納稅所得額240萬，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為：

①在2018年，企業(yè)無法享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策

應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為：240*25%=60萬元

②2019年，從業(yè)人數(shù)和應(yīng)納稅所得額都符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）拆分年應(yīng)納稅所得額：100萬+140萬

（2）不超過100萬部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額：100*25%*20%=5萬

（3）100萬至300萬的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額：140*50%*20%=14萬

（4）應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為：5+14=19萬

結(jié)論：新政策之后稅負(fù)大幅降低（60-19）/60=68.3%

備注：具體優(yōu)惠政策還需國家稅務(wù)總局和財政部發(fā)布文件進一步明確。

關(guān)于新政策

這5個問題你也必須知道！

金屬質(zhì)感分割線

很多小伙伴表示，這么好的政策，到底什么時候才能真正實施呢。其實國務(wù)院早就明確了，新政策熱點問題5問5答：

一、增值稅如果按季度申報，會是30萬嗎？

如果是季度申報，一個季度30萬銷售額均免征增值稅，一年可以免征120萬。

二、小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)放寬了，對資產(chǎn)總額有新的要求了嗎？

之前，財稅〔2018〕77號規(guī)定，小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

現(xiàn)在資產(chǎn)總額上升到5000萬啦！

三、這么好的政策什么時候開始執(zhí)行呢？

會議明確了新政策可追溯至2019年1月1日。

四、這些稅收優(yōu)惠政策會一直存在嗎？

不會，新政策實施期限暫定是3年。

五、減稅效果預(yù)計會怎樣？

預(yù)計每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元！